Первое и основное правило: любой доход от операций с криптовалютой, включая биткоин, подлежит декларированию в Венгрии. Это касается прибыли от продажи, обмена и майнинга. Ваш первый шаг – начать детальный учет всех транзакций: дата, сумма в фиате на момент сделки и тип операции. Без этого расчёт налоговых обязательств невозможен.
Налогообложение цифровых активов здесь строится на принципе налога на прирост капитала. Если вы купили 0.1 BTC за 400 000 HUF, а продали за 600 000 HUF, ваша прибыль в 200 000 HUF – это объект для налога. Ставка составляет 15%. Для майнеров доходом считается рыночная стоимость добытых криптовалют на момент их получения. Эти правила едины для всех – от частного инвестора до профессионального трейдера.
Ваша налоговая декларация должна отражать совокупный финансовый результат за год. Это означает, что убытки от одних сделок могут уменьшить налогооблагаемую базу по прибыли от других. Подготовьте документы, подтверждающие стоимость приобретения активов и выручку от их реализации. Корректное оформление этих документов – основа для правильного расчёта и защита от претензий со стороны налоговых органов.
Практическое руководство по расчету и декларированию налогов для инвестора
Рассчитывайте налоговые обязательства от операций с криптовалютой по формуле: доход от продажи минус расход на покупку. Например, купив 0.1 биткоин за 500 000 HUF и продав за 700 000 HUF, ваша прибыль составит 200 000 HUF. С этой суммы необходимо заплатить налог 15% – 30 000 HUF. Для стейкинга и майнинга доходом считается полная сумма полученных цифровых активов на момент их зачисления.
Ведите детальный учет всех транзакций для точного расчета налогооблагаемой базы. Основные данные для учета включают:
- Дата и сумма каждой покупки криптовалют.
- Дата и сумма каждой продажи или обмена.
- Рыночная стоимость полученных активов от майнинга в форентах на день получения.
- Комиссии платформ, которые можно учитывать как расход.
Правила для инвестора, получающего доход от стейкинга или децентрализованных финансов (DeFi), также четко определены. Начисленные проценты и вознаграждения подлежат декларированию в том налоговом периоде, когда вы получили полный контроль над этими активами. Конвертация одной криптовалюты в другую (например, эфира в биткоин) считается taxable event и создает обязательства по налогу на прибыль от разницы в стоимости.
Какие операции облагаются налогом
Помимо прямой продажи, инвестору нужно декларировать прибыль от следующих операций: использование криптовалют для оплаты товаров или услуг, получение дохода от стейкинга или майнинга, а также обмен одних цифровых активов на другие (крипто-на-крипто). Каждая такая сделка рассматривается как реализация актива с образованием дохода. Даже получение криптовалюты в качестве выплаты процентов или за работу требует отчётности и уплаты налогов.
Расчёт налоговых обязательств
Для правильного расчёта обязательств ведите детальный учёт всех транзакций. Фиксируйте дату, тип операции, сумму и курс на момент каждой сделки. Это руководство позволит точно определить налоговую базу. Например, при обмене Litecoin на Cardano необходимо зафиксировать рыночную стоимость обоих активов в форинтах на момент обмена. Разница в стоимости и будет вашим доходом или убытком.
Основные правила требуют, чтобы инвестор самостоятельно подал годовную налоговую декларацию и уплатил налог с общего дохода от операций с криптовалютой. Подача декларации – это прямая ответственность инвестора. Пропуск сроков или сокрытие дохода может привести к штрафам со стороны венгерских налоговых органов.
Как рассчитать налоговую базу
Методы учёта транзакций
Используйте метод FIFO (First-In, First-Out) как основной правила для учёта. Если вы покупали криптовалюты партиями, то для расчёта стоимости продажи учитываются самые ранние покупки. Альтернативный метод – идентификация конкретных единиц актива – требует детальной отчётность по кошелькам, но может быть выгоднее.
Для инвестора важно вести полный учёт всех транзакции, включая обмен одной криптовалюты на другую. Каждый такой обмен считается реализацией и создаёт обязательства. Конвертация в фиат, оплата товаров или стейкинг также формируют налоговую базу. Декларировать необходимо совокупный годовой доход от всех операций в декларация 22A.
Это руководство по расчёту – основа для правильного определения налоги: на прибыль от криптовалюты. Систематизация данных позволяет автоматизировать процесс с помощью специализированного ПО для формирования налоговой отчётностьи.
Порядок подачи декларации
Подавайте годовую декларацию по налогу на доходы физических лиц (SZJA) до 22 мая года, следующего за отчётным. Для декларирования доход от операций с криптовалюты используйте приложение «Приложение 23» к форме № 2210. Каждая сделка купли-продажи, включая обмен биткоин на альткоины, подлежит отражению в этом документе.
Собирайте полный учёт всех транзакции за год: даты, суммы в HUF по курсу на момент сделка, тип операции и комиссии. Без детализированного журнала точный расчёт налоговой базы невозможен. Для подтверждения данных используйте выписки с бирж и кошельков; храните эту отчётность минимум 5 лет.
Заполняя декларация, указывайте совокупный финансовый результат – общую прибыль за вычетом убытков от всех операций с цифровых активов. Если вы одновременно инвестор и трейдер, это не создаёт отдельных обязательства – налогообложение едино для физических лиц. Перечислите налог в бюджет одновременно с подачей декларации.
