Подача налоговой декларации по доходам от операций с криптовалютой является обязательной с 2022 года. Согласно законодательству, криптоактивы признаются имуществом, а доход от их продажи, обмена или использования подлежит декларированию. Физические лица обязаны самостоятельно рассчитывать налоговые обязательства и предоставлять отчетность в Национальную налогово-таможенную администрацию (NAV) по установленной форме. Первым отчетным периодом стал 2022 год, декларацию по которому нужно было подать до 22 мая 2023 года.
Контроль со стороны налоговой службы за операциями с цифровыми активами усиливается. Регулирование требует фиксации каждой сделки: покупки, продажи, мены, получения дохода от майнинга или стейкинга. Доходом считается положительная разница между ценой приобретения и ценой отчуждения актива. Например, при продаже Bitcoin, купленного за 1 200 000 HUF, за 1 800 000 HUF, налогооблагаемая база составит 600 000 HUF. Все транзакции должны быть документально подтверждены для последующего расчета налоговых сборов.
Практические аспекты подачи налоговой отчетности по криптовалюте
Фиксируйте каждую операцию с виртуальными активами: дату, тип транзакции, сумму в криптовалюте и ее стоимость в фиате на момент совершения. Для расчета налогооблагаемой базы при обмене цифровых активов используйте метод ФИФО (первый пришел – первый ушел), который часто предпочитает налоговая служба. Например, при продаже 1 BTC, купленного двумя частями по 15 000 и 20 000 евро, для расчета дохода будет учитываться первая покупка.
Доходы от майнинга и стейкинга подлежат декларированию в момент получения вознаграждения. Их стоимость определяется по рыночному курсу на дату получения. Аналогично, получение аирдропов или хардфорков создает налоговые обязательства. В Венгрии эти доходы классифицируются как прочие и облагаются налогом по ставке 15%.
Подача годовой налоговой декларации осуществляется через портал «BEOP» до 20 мая года, следующего за отчетным. В декларации необходимо отразить:
- совокупный доход от продажи криптовалюты;
- доходы от майнинга и стейкинга;
- финансовые результаты от операций с цифровыми активами.
Налоговый контроль требует сохранения полной истории транзакций минимум на 5 лет. Подготовьте для возможной проверки:
- Выписки с криптобирж и из кошельков.
- Записи о цепочках транзакций (txid).
- Документы, подтверждающие стоимость приобретения активов.
Регулирование в этой области ужесточается, и налоговая получает все больше инструментов для отслеживания операций с виртуальными активами.
Какие операции облагаются налогом
Налогообложению подлежат все операции, приводящие к образованию дохода. Это включает обмен цифровых активов на фиатные валюты, например, продажа Bitcoin за венгерские форинты. Также налог возникает при торговле одной криптовалюте на другую, такой как обмен Ethereum на USDT; здесь доход рассчитывается от разницы в стоимости приобретения и продажи актива. Получение вознаграждения в виде цифровых активов за стейкинг или майнинг приравнивается к получению дохода и подлежит декларированию по рыночной стоимости на дату получения.
Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг считается реализацией актива. Налоговые обязательства рассчитываются от разницы между ценой приобретения криптовалюты и ее рыночной стоимостью на момент совершения сделки. Получение заработной платы или гонораров в криптовалюте требует включения их полной стоимости в состав ваших доходов при подаче годовой налоговой декларации.
Учитывайте, что каждая такая операция должна быть отражена в налоговой отчетности. Ведение детального учета всех транзакций с виртуальными активами – основа для корректного расчета налоговых обязательств. Это включает даты, суммы, стоимость приобретения и продажи, а также комиссионные сборы. Регулирование требует строгого документирования этих данных для последующего предоставления по запросу налоговой службы.
Расчёт налоговой базы
Определите налоговую базу по операциям с криптовалюте как разницу между валовым доходом от продажи активов и документально подтвержденными расходами на их приобретение. При майнинге доходом считается рыночная стоимость добытых активов на дату их получения. Для расчета используйте все доступные данные: историю транзакций с бирж, кошельков и записи в блокчейне. Ведение детального учета каждой операции – основа для корректного определения налоговых обязательств и последующей отчетности.
Методы учёта и расчёта
Применяйте метод FIFO (First-In, First-Out) для идентификации продаваемых активов, если иное не предусмотрено местным регулированием. Это означает, что первыми считаются проданными активы, которые были приобретены раньше всего. Например, если вы купили 0.1 BTC за 3000 EUR, а затем еще 0.1 BTC за 5000 EUR, и продали 0.1 BTC за 5500 EUR, то налоговая база составит 5500 — 3000 = 2500 EUR. Все транзакции, включая обмен одной криптовалюты на другую, являются объектом налогообложения. Рыночную стоимость при обмене определяйте в евро на момент совершения операции.
Строгий контроль за движением виртуальных активов позволяет минимизировать риски при подаче налоговой декларации. Собирайте полный пакет документов: выписки от провайдеров обменных услуг, кошельков, данные о комиссиях. Подача декларации требует точного указания всех доходов и расходов по операциям с виртуальными активами. Неучтенные транзакции могут привести к доначислению налоговых сборов и штрафам со стороны налоговой инспекции.
Подача декларации 3-НДФЛ
Заполняйте декларацию 3-НДФЛ за календарный год, в котором была получена прибыль от операций с цифровыми активами. Срок подачи – до 30 апреля следующего года. Для уплаты налога установлен крайний срок – 15 июля. Используйте официальные бланки или специализированное ПО на сайте налоговой службы.
Заполнение разделов декларации
Доходы от продажи криптовалюты, майнинга или получения аирдропов указывайте в разделе «Доходы от источников за пределами Российской Федерации». Внесите сумму в венгерских форинтах, рассчитанную по курсу ЦБ РФ на дату каждой операции. В приложении детализируйте все транзакции: дату, тип актива, сумму дохода и расхода. Это упростит проверку и снизит риск ошибок при контроле.
Снижение налоговых обязательств
Храните полную историю транзакций и кошельков минимум 5 лет. Налоговая вправе запросить эти данные для проверки декларирования. Регулирование требует строгого учета операций с цифровыми активами, а их сокрытие ведет к штрафам и доначислению платежей. Используйте крипто-налоговые сервисы для автоматизации учета и формирования отчетности.
